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SII: ¿Qué es y qué implica?

El sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) es el nuevo modelo de gestión del IVA de la Agencia Tributaria (AEAT).

El proyecto de Real Decreto establece la obligación de remitir electrónicamente a la Agencia Tributaria el detalle de las facturas emitidas y recibidas en un plazo máximo de 4 días hábiles, incluidas las facturas simplificadas (tiques).

¿Qué implicaciones tendrá para su empresa?

Después de cada facturación el contribuyente deberá enviar a la Agencia Tributaria el detalle de las facturas emitidas y recibidas, donde será obligatorio llevar los libros registro a través de la sede electrónica de la AEAT mediante el suministro electrónico de los registros de las operaciones realizadas.

Implica la llevanza electrónica de:

  • Libro Registro de Facturas Expedidas.
  • Libro Registro de Facturas Recibidas.
  • Libro Registro de Bienes de Inversión.
  • Libro Registro de Operaciones Intracomunitarias.
  • Libro Registro de Importes en Metálico.

¿Cuál es la situación actual y cómo va a cambiar?

SERES SII SituacionActual

Las empresas, en su obligación de informar a la Agencia Tributaria, presentan periódicamente los modelos 347, 340 y/o 390 con la información de las operaciones con terceros, operaciones en libros registro y el resumen anual del IVA. Este proceso tiene su final con la autoliquidación (modelo 303).

El intercambio de información con la Agencia Tributaria es limitado según la periodicidad de cada empresa (mensual, trimestral o anual) y según la información a suministrar indicada en cada modelo (contenido específico de las facturas junto con información adicional para cada modelo).

¿Qué se espera en futuro?

Se modifica la forma de cumplir con la obligación de llevar los "Libros Registro de IVA": será obligatorio llevarlos a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria mediante el suministro electrónico de los registros de facturación.

Este cambio implicará la eliminación de las obligaciones informativas (Modelos 347, 340 y 390) y la ampliación del plazo de presentación de las autoliquidaciones a los primeros 30 días naturales del mes siguiente al periodo de liquidación mensual o trimestral.

Se equipararán las obligaciones de información de facturas y de tiques, dado que se eliminará la posibilidad de realizar asientos resúmenes cuando se esté ante facturas simplificadas o tiques.

En la Sede electrónica de la AEAT se dispondrá de un Libro Registro "declarado" y otro "contrastado" con la información de contraste, lo que reducirá los errores en el cumplimiento de las obligaciones formales y en las propias declaraciones.

SERES SII Situacion2017

Una de las claves del cambio es el término "inmediato", que supone que el contribuyente dispone de un máximo de 4 días naturales (excluyéndose sábados, domingos y festivos) desde la emisión o recepción de la factura asociada para la remisión a la Agencia Tributaria. En el caso en que la emisión de las facturas sea realizada por el destinatario (autofacturación) o por un tercero (como SERES), el plazo será de 8 días hábiles. No se trata de remitir las facturas sino la información sobre la facturación, lo que implica ampliar el contenido que ya se remite a la AEAT.

  • Mismo plazo para las facturas simplificadas.
  • En importaciones, 4 días hábiles desde la fecha del documento de aduanas.

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